Какие изменения при уплате налогов ждут казахстанцев в 2024 году?

Новый год принёс не только повышение минимальной заработной платы, прожиточного минимума и минимального расчётного показателя, но и изменения в Налоговом кодексе, которые коснулись всех.

С 1 января минимальная заработная плата в Казахстане составляет 85 000 тенге. В 2024 году благодаря повышению МЗП доходы вырастут у 1,8 млн казахстанцев, в том числе у около 350 тысяч бюджетников.
Показатель МЗП нужен для расчёта социально гарантированных выплат, пенсий, стипендий и пособий. Это один из главных элементов государственного регулирования оплаты труда.

• Минимальная заработная плата — 85 тысяч тенге.
• Минимальный расчётный показатель — 3692 тенге.
• Минимальный размер государственной базовой пенсии — 28 215 тенге.
• Размер минимальной пенсии — 57 853 тенге.
• Прожиточный минимум — 43 407 тенге.

Какие изменения в Налоговом кодексе коснулись физлиц?

С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.

С 1 января в качестве дохода физлица не будут рассматриваться:

• профессиональные выплаты за счёт средств работодателя;
• сумму прощённого долга лицом, которому уступлено право требования по кредиту; 
• доход, полученный заёмщиком в результате оплаты за него банком и/или кредитной организацией, целевые накопления из ЕНПФ и направленные на индивидуальный пенсионный счёт для добровольных взносов.

В Налоговом кодексе уточнили момент по оплате автомобилей. Из реестра исключили слова «шасси легкового автомобиля», потому что такого определения для автомобилей-пикапов просто нет.

Декларирование

В 2024 году в рамках третьей волны всеобщей декларации её должны начать сдавать представители бизнеса и их супруги, руководители, учредители юрлиц и ИП. Эта обязанность коснётся и тех, кто имеет статус бездействующих.

Для подачи декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) и декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) установлен общий крайний срок подачи — не позднее 15 сентября. Оба документа должны предоставить по месту жительства. 

Указывать необходимо доходы, которые подлежат самостоятельному налогообложению. Сюда не входят зарплата, пенсия и социальные выплаты. Отметим, что почти все данные заполняются автоматически, потому что данные Комитета госдоходов уже интегрированы со всеми казахстанскими госорганами.

Следовательно, указать в документе надо будет всё, что есть у физлица по состоянию на 31 декабря 2023 года за рубежом: недвижимость, транспорт, деньги на банковских счетах более 1000 МРП (3,6 млн тенге в 2024 году) и долю в уставном капитале иностранных компаний. 

Что надо знать владельцам ИП и компаний?

С этого года ни ипэшники, ни юридические лица больше не должны хранить пять лет кассовые и товарные чеки, сменные отчёты или книги учёта наличных денег. Нет необходимости и прикладывать подтверждающие документы из учётных регистров, если не согласны с нарушениями по результатам камерального контроля, если средняя степень риска.

C 2024 года местные представительные органы смогут снизить ставку розничного налога. Сделать это нужно до 31 марта. Это позволит предпринимателям с начала года уменьшить ставку до 50 %.

Кроме того, в этом году представители компаний будут выплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ. В 2024 году юрлица будут отчислять 1,5 %, но к 2028 году процент вырастет до пяти. Деньги будут перечислять за работников, родившихся после 1 января 1975 года. А получать выплаты за счёт ОПВР будут те, кто выйдет на пенсию аж в 2038 году. Эти деньги условно накопительные и не являются собственностью работника, их не смогут наследовать и не смогут отдать в доверительное управление. 

Наряду с электронным способом получения решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур теперь налогоплательщики могут в особых случаях рассчитывать на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением или под роспись.

Цифровой майнинг

Большой блок изменений и дополнений в Налоговом кодексе коснулся цифрового майнинга. Правительство ввело следующие нормы:

• предоставление в Минфин сведений о распределении цифровых активов (криптовалюты) и операциях на биржах цифровых активов;
• порядком определения дохода будет заниматься уполномоченный орган без согласования с МФЦА;
• при продаже цифрового актива подороже его включат в имущественный доход физического лица;
• без лицензии на цифровой майнинг оплата для майнеров будет по повышенной ставке за один кВТ/ч потреблённой электроэнергии;
• нельзя будет использовать специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса по цифровому майнингу I подвида.

Недропользователи

Изменения в этом году коснулись и недропользователей. Пересмотрели определение налоговой базы для исчисления налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Теперь это не стоимость облагаемого объёма погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, а стоимость полезных ископаемых за налоговый период. Кроме того, из перечня минерального сырья для исчисления НДПИ исключили:

• минеральное сырьё, добываемое из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении;
• минеральное сырьё, добываемое из состава забалансовых запасов.

Также внесли уточнения в формулу средневзвешенной цены реализации за налоговый период. Её будут применять по минеральному сырью и твёрдым полезным ископаемым.

Отдельно напомним, что с 2024 года в Казахстане больше не действует единый совокупный платёж (ЕСП), который сильно облегчил жизнь самозанятым, сельчанам, живущим за счёт своего хозяйства и безработным. О том, что делать и как платить, можно узнать в нашем материале: «Остался месяц: с 1 января в Казахстане перестает действовать ЕСП. Что делать тем, кто его платит?».

Читайте также:

• Как изменится жизнь казахстанцев в 2024 году? Минимальная зарплата, МРП, пенсии и прожиточный минимум
• Чего лишился Нурсултан Назарбаев в 2023 году?
• Итоги года: какие активы вернули государству в 2023 году