Остался месяц: с 1 января в Казахстане перестает действовать ЕСП. Что делать тем, кто его платит?

В 2019 году в РК ввели единый совокупный платеж, который сильно облегчил жизнь самозанятым, сельчанам, живущим за счет своего хозяйства, и безработным. Заплатив один МРП в городе или половину от него в селе, человек убивал сразу трех зайцев: налоги, пенсионные взносы и ОСМС. Государство же ставило перед собой цель с помощью ЕСП уменьшить масштабы «серой зоны». Но с 1 января 2024 действие ЕСП заканчивается. Какие варианты есть у тех, кто его платит, рассказывает Orda.kz. 

Пока не придумали

О том, что ЕСП был временной мерой, и период его действия заканчивается, в Минфине напоминали весь 2023 год. Еще в июне занимавший тогда пост вице-министра финансов Данияр Жаналинов на пресс-конференции в СЦК говорил, что у плательщиков ЕСП есть два пути легализации: зарегистрировать ИП или стать наемным работником. Но, судя по общению журналиста Orda.kz с теми, кто платит единый соцплатеж, как минимум часть из них до сих пор не определилась, что им делать дальше. 

«Я, если честно, до сих пор так и не приняла решение, как быть с января. С ЕСП все было просто — заплатил условно 3,5 тысячи в месяц и не беспокоишься. Но я вообще не удивлюсь, что в декабре объявят, что ЕСП продлевают. У нас ведь любят такие неожиданности», — говорит домохозяйка из Алматы Елена Бурова.

Житель Алматинской области Ильяс Булатов признаётся, что готов с 1 января уйти в «серую зону». Молодой человек живет в одном из алматинских пригородов, работает в интернете и говорит, что ЕСП не просто облегчил ему жизнь, а помогал забыть о налогах, пенсионных взносах и медстраховке на весь год. 

«Я живу в поселке, у меня ставка ЕСП была половина МРП — чуть больше 1500. Оплачивал я обычно сразу за весь год и получал оплату пенсионки, стаж и возможность в любой момент пойти в больницу. И, конечно, это обходится намного дешевле, чем платить все налоги и взносы», — говорит Ильяс.

Он приводит простые расчеты: в прошлом году в январе он за весь год заплатил ЕСП 18 372 тенге.

«Если бы это были по отдельности налоги, пенсионные взносы, ОСМС, то у меня в месяц выходило бы 15–20 тысяч. Та же медстраховка. Мне нужно было оплатить всего три ЕСП, то есть 4500, чтобы застраховаться. А без ЕСП нужно оплатить весь период, что, естественно, дороже. Мне проще сразу в платную клинику обратиться», — считает Ильяс.

Поэтому на вопрос, что же он собирается делать с 1 января, парень отвечает: ни-че-го! 

Будут законопослушные

По мнению налогового консультанта Айдара Масатбаева, не все, кто сегодня платит ЕСП, уйдут в тень, подобно Ильясу. Эксперт считает, что среди нынешних самозанятых найдется и значительная доля законопослушных граждан, которые станут платить налоги и взносы. 

«Насколько я знаю, у людей разное отношение к прекращению действия ЕСП, но четко выраженного недовольства этим я не наблюдаю и знаю, что кто-то присматривается к другим видам налоговых режимов», — говорит Масатабаев.

Что касается тех, кто не хочет платить налоги, это, по его мнению, тоже не сюрприз. 

«За 30 лет у многих жителей Казахстана сложилось непонимание того, почему мы платим налоги. И нельзя сказать, что это необоснованно. Так что если человек не хочет платить налоги, он не будет это делать, независимо от их размера — 20 % или 1 %», — считает эксперт.

К версии, что плательщики ЕСП не хотят регистрировать ИП из-за того, что юрлицам с 2024 года нужно будет составлять налоговую декларацию, Масатбаев относится скептически.

«С 2025 года все равно декларировать будет все. Так что отсрочка на год ничего не дает», — считает он

 Сам себе начальник 

Тем, кто к 1 января перейдет из самозанятых в наемные работники, переживать вообще не приходится. Индивидуальный подоходный налог, ОСМС и обязательные пенсионные взносы за них заплатит работодатель. А для тех, кто решит регистрировать ИП, есть, как минимум, два варианта. 

Первый — уплата налогов с использованием патента. Это вариант с минимальным размером ИПН, который составляет 1 % от суммы дохода. Но для этого нужно соответствовать нескольким требованиям: 

• Трудиться без наемных работников
• Иметь доход не более 3528 МРП в год. На 2024 год это чуть больше 13 миллионов тенге. 
• Или относиться к одной из категорий, прописанных в статье 685 Налогового кодекса. Это, в частности, аренда жилья, такси и грузоперевозки, ремонтные работы, образование и т. д. 

Патент ИП покупает заранее, на период от месяца до года, сам рассчитав примерный уровень дохода, 1 % от которого он должен отчислять. Условно: если при покупке патента указать предполагаемый годовой доход в миллион тенге, то налог составит 12 тысяч. При этом предприниматель с патентом не платит соцналог.

Еще один вариант специального налогового режима для ИП — это так называемая упрощенка. Она предполагает налог уже в 3 % с дохода — 1,5 % ИПН и 1,5 % соцналог. В отличие от патента, он оплачивается уже по результатам полученных доходов раз в полгода. Но опять-таки для него нужно соответствовать требованиям. 

То есть, условно, если ежемесячный доход ИП составляет 500 тысяч, то налог составит 15 000 тенге в месяц и 80 тысяч за полгода. 

Но кроме налогов ИП, даже если он сам себе начальник, обязан заплатить еще три вида платежей:

• Обязательный пенсионный взнос — 10 % от зарплаты
• Соцотчисления в свою пользу — 3,5 % от зарплаты
• ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП. В 2024 году это будет 5920 тенге в месяц. 

При этом размер зарплаты для ОПВ и соцотчислений предприниматель себе прописывает сам — главное, чтобы она была не меньше минимальной зарплаты. В 2024 она составит 85 000 тенге. 

Конечно, это в разы больше, чем ЕСП, но зато все законно. 

Платим сами

Но даже если плательщик ЕСП не зарегистрирует ИП, он может самостоятельно оплачивать ОСМС и добровольные пенсионные платежи.

Оплатить ОСМС можно в отделениях банков и Казпочты, через мобильные приложения Kaspi.kz и HalykBank или через терминалы. 

С пенсионными взносами все еще проще. Любой гражданин РК может самостоятельно делать добровольные пенсионные взносы в том размере, каким он посчитает нужным. Вносить их можно теми же способами, что и ОСМС.

А вот «платформенная занятость», о которой говорят с прошедшего лета и иногда называют альтернативой ЕСП, как минимум, для курьеров и таксистов, если и начнет действовать, то только в 2025 году, когда предполагается ввести в действие новый Налоговый кодекс. Ее идея в том, чтобы обязать владельцев интернет-платформ платить налог с каждой оплаты услуги — поездки, доставки и т. д. Но кодекс этот нужно еще принять.

Читайте также:

• Депутат попросил правительство РК не поднимать НДС
• Богатые больше платят: в МНЭ предлагают ввести ступенчатый индивидуальный подоходный налог
• С бездействующих ИП тоже спросят налоговые декларации