Убыток стал прибылью – аудиторы обвинили Самрук-Казына в обмане Правительства РК

Эксперты НИИ аудиторской деятельности и финансовой отчетности утверждают, что "лояльные аудиторы" угрожают экономической безопасности Казахстана. Они обнаружили масштабные манипуляции с цифрами в финансовых отчётах АО "ФНБ "Самрук-Казына". Специалисты организовали пресс-конференцию по этому поводу.

В результате искусственно созданного Правительством и Министерством финансов доминирования «большой четверки» (четыре крупнейших в мире сети компаний, предоставляющих ауди́торские и консалтинговые услуги: Deloitte, PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young и KPMG) созданы предпосылки для искажения реального состояния дел в квазигосударственном и государственном секторах. Такой вывод озвучили участники пресс-конференции.

«На днях Высшей аудиторской палатой были рассмотрены итоги госаудита консолидированной финотчетности республиканского бюджета (КФО РБ) за прошлый год. Госаудиторы пришли к выводу о недостоверном отражении чистых активов государства на сумму более 13 трлн тенге», – отметила  эксперт НИИ аудиторской деятельности и финансовой отчетности Фарида Есимбай.

Участники пресс-конференции считают, что искажённая финансовая отчётность "Самрука" вводит Правительство Казахстана в заблуждение. А это, в свою очередь, объясняет незапланированные траты из бюджета и Нацфонда.

Эксперты задались вопросом о достоверности аудированной финансовой отчетности субъектов квазигосударственного сектора.

«По итогам анализа 122 финансовых отчетов компаний "Самрук-Казына", мы выявили 26 (21%) финансовых отчётов с высокой вероятностью манипуляций, в 15 (12%) случаях – вероятны манипуляции. Итого – 33% компаний могут иметь недостоверную финансовую отчетность», – отметила Фарида Есимбай.

Кроме того, детальный анализ показателей выявил, что:

• в 54-х компаниях существует риск заключения договоров, предполагающих обратную перепродажу, с контрагентами и отражение выручки по этим договорам в отчетности; признание выручки будущего отчетного периода в текущем периоде; нарушение требования по созданию резервов по сомнительным долгам;
• в 42-х случаях наблюдается ухудшение рентабельности;
• в 72-х случаях – увеличение активов неопределенного качества, возможная капитализация своих затрат;
• в 94-х случаях существует вероятность завышения выручки;
• в 63-х случаях – риск завышения чистой прибыли за счет уменьшения амортизации;
• в 53-х случаях – риск отсутствия надлежащего контроля за расходами;
• в 61-м случае – выявлен стимул к манипуляциям с прибылью с целью выполнения долговых обязательств.

«В процессе изучения примечаний к финансовой отчетности отдельных компаний, мы выявили подозрительные бухгалтерские операции, например, с обесценением активов. Согласно МСФО, обесценение – субъективная оценка снижения ценности стоимости актива. Одна из компаний в 2020 году начислила убыток от обесценения основных средств – 6,1 млрд, в 2021 году – отменила начисление убытка в полном объеме, признав доходом. В результате таких манипуляций убыток в 8,4 млрд тенге стал прибылью в 6,2 млрд тенге», - отметил эксперт НИИ аудиторской деятельности и финансовой отчетности Данияр Нурсеитов.

Выплаты "Самруком" дивидендов акционеру, то есть Правительству Казахстана, в 2020 году составили 120 миллиардов тенге, что в 10 раз больше показателя 2017 года. За 2021 год – 170 млрд.

Проблемы с достоверностью финансовой отчетности "Самрук" подтверждаются и тем фактом, что самому ФНБ предоставляется бюджетный кредит на сумму 162 млрд тенге сроком на 30 лет по символической ставке 0,05%, т.е. фактически "Самруку" вернули сумму дивидендов, выплаченную за 2021 год (170 млрд тенге), считает Нурсеитов.

«Согласно отчету Высшей аудиторской палаты, имеются признаки активного использования средств Национального фонда путем отвлечения средств Национального фонда на кредитование физических и юридических лиц, что противоречит действующему законодательству и Концепции по формированию и использованию средств Национального фонда. Однако в 2021 году за счет целевого трансферта из Национального фонда осуществлено кредитование юридических лиц на 105,7 млрд тенге. При этом, по информации Сената, Правительство использует средства Нацфонда для покрытия дефицита бюджета», - отметила Фарида Есимбай.

Отдельно участники конференции отметили создание квазигосударственными организациями дочерних организаций в офшорных зонах.

«В частности, АО имеет дочернюю компанию TH Kazakatom AG, зарегистрированное в Швейцарии. Деятельность - инвестирование и администрирование финансовых средств, товаров и прав, принятие маркетинговых решений и т.д. Еще одна дочерняя компания EAL зарегистрирована на Виргинских островах, но по ней информация отсутствует», - говорит Данияр Нурсеитов.

Участники конференции со ссылкой на Tax Justice Network обратили внимание, что ежегодные налоговые потери Казахстана составляют $212 519 104. Уязвимость к незаконным финансовым потокам находится на высоком уровне.

При этом, наибольшая уязвимость к незаконным финансовым потокам возникает в результате торговых отношений Казахстана с Нидерландами, Китаем и США (Tax Justice Network).

В 2021 году Счётный комитет по итогам проверок АО «ФНБ «Самрук-Казына», АО «НУХ «Байтерек», АО «НУХ «КазАгро», ТОО «Astana LRT», АО «KEGOC», АО «Казахтелеком», АО «НК «Қазақстан темір жолы», АО «Самрук-Энерго», АО «НК «Актауский морской торговый порт», АО «НАК «Казатомпром», ТОО «Объединенная химическая компания», АО «Samruk-Kazyna Construction», АО «НК «КазМунайГаз» и АО «Национальная горнорудная компания «Тау-Кен Самрук» выявил системные проблемы, в том числе, существенные недостатки в корпоративном управлении, осуществление значительной доли закупок без конкурса и часто у аффилированных компаний и нерациональное управление активами.

«Поскольку никто из аудиторов не понес наказаний, это может свидетельствовать о наличии взаимосвязей между «большой четверкой», чиновниками министерства, интересы которых буквально срослись, что позволяет «комфортным» аудиторам быть защищёнными от потенциальных последствий от результатов их деятельности», - предположил Данияр Нурсеитов.

Эксперты считают, что ангажированные аудиторы вместе с министерством финансов не только приводят к экономическим потерям, но и создают предпосылки к социальной напряженности.

Корреспондент Orda.kz готовит запрос в Министерство финансов.